随着2025年澳大利亚联邦大选临近，工党与自由-国家联合党联盟已提出了不同的税务政策，这些政策可能会影响个人纳税人和小企业主。以下是两大政党在关键政策方面的简要对比。

所得税政策

• 工党计划到2027年7月将19%的税率降低至16%，为中低收入者提供永久性减税。一旦全面实施，对于年收入超过45,000澳元的个人来说，每年可节省536澳元。收入低于45,000澳元者的节省金额会相应减少。
• 自由党联盟则提议提供即时的生活成本救济：2024–25财年向年收入低于144,000澳元者发放一次性退税（最高1,200澳元）。对于年收入低于48,000澳元或高于104,000澳元者，退税金额将减少。自由党还提议在一年内将燃油消费税减半，这将使平均燃油支出节省约728澳元。为资助这些短期措施，他们将取消工党未来的小幅减税计划。

小企业政策

• 工党将把小企业的2万澳元即时资产折旧政策延长一年，并为小企业提供150澳元的电费补贴。
• 自由党联盟提出更广泛的小企业扶持措施，包括：
  • 将即时资产折旧政策永久化并提高上限至3万澳元；
  • 推出**“创业加速器”政策**：新创小企业首年利润中，前10万澳元可享75%税收抵免，第二个10万澳元可享50%抵免；
  • 推行“技术投资加成”：凡在数字升级方面支出至少4,000澳元的小企业，可享额外2,000澳元的抵扣；
  • 实施临时免FBT的餐饮抵扣政策：小企业在两年内可申报最高2万澳元的工作餐支出（不含酒精）为免征边际福利税（FBT）的可抵扣支出。

不利方面，自由党还表示将取消电动汽车的FBT豁免，这将大大提高未来此类车辆的使用成本。

扣除与激励措施

• 工党提议自2026–27财年起设立1,000澳元的自动工作相关支出扣除，以简化报税流程。若有凭证，仍可申报超过1,000澳元的扣除。对于目前申报低于1,000澳元工作支出的人来说，这相当于获得了额外税收减免；而对于目前申报超过1,000澳元的人则没有影响。不过，这部分人可考虑通过薪资牺牲方式处理相关费用，从而利用额外的扣除空间（若该政策成为法律）。
• 工党还提议对超过300万澳元的养老金账户余额增加税负。他们在上届任期曾尝试推行该项政策但未获通过，预计将在下届议会再次尝试，是否成功将取决于议会席位的分布。
• 自由党联盟承诺，首次购房者若购买新建住宅，其高达65万澳元的贷款利息在头五年内可享税收抵扣。实际来看，这每年可为购房者节省数千澳元税款——该政策预计将让一对双收入家庭在五年内累计受益高达55,000澳元。
• 自由党同时承诺不对养老金制度引入新税项。

总结

以上所有提案的落实都将取决于各党能否在参众两院获得多数支持。考虑到本次选举后议会构成可能更加分散，这将变得比以往任何时候都更具挑战。

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